2024

Zarządzenie Nr 138/2024
Wójta Gminy Marciszów
z dnia 10 grudnia 2024

 
w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji rocznej aktywów i pasywów za rok 2024.

Na podstawie art. 31 i 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2024 r., poz. 1465),
w związku z art. 4 ust. 3 pkt 3 i ust. 5 oraz art. 26 ust. 1 pkt 1 i 3 i art. 27 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120 późn. zm.), zarządzam, co następuje:

§ 1. Przeprowadzić inwentaryzację roczną składników majątkowych w Urzędzie Gminy Marciszów według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku.

§ 2.1. Inwentaryzację aktywów i pasywów należy przeprowadzić metodą spisu z natury, uzyskania od banków
i kontrahentów potwierdzenia sald, porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji ich realnej wartości. Inwentaryzacją należy objąć następujące składniki majątkowe:

2. Inwentaryzacją w drodze spisu z natury należy objąć:

1) aktywa pieniężne w gotówce,
2) druki ścisłego zarachowania,
3) depozyty, czeki i weksle obce, gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe złożone jako zabezpieczenie należytego wykonania umów,
4)  komputery przenośne, tablety, telefony komórkowe,
5) materiały nie zużyte do końca roku ujmowane w koszty w momencie zakupu (m.in. materiały biurowe i promocyjne),
6) budynki,
7) środki trwałe, pozostałe środki trwałe, maszyny i urządzenia wchodzące w skład środków trwałych w budowie, znajdujące się na terenie  niestrzeżonym,
8) znajdujące się w jednostce składniki aktywów będących własnością innych jednostek.

3. Inwentaryzacją w drodze potwierdzenia sald, należy objąć:

1) środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych,
2) salda kredytów i pożyczek,
3) salda należności od kontrahentów (z wyjątkiem należności publicznoprawnych, należności wątpliwych lub spornych, należności od pracowników oraz wobec osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych),
4) własne składniki majątku powierzone/użyczone innym jednostkom/podmiotom.

4. Inwentaryzacją w drodze porównania (weryfikacji) danych ksiąg rachunkowych Urzędu jako jednostki i budżetu (organu finansowego) z dokumentami źródłowymi ewidencją prowadzoną przez pracowników merytorycznych stanowiącymi podstawę zapisów i weryfikacją ich wartości:

1) grunty oraz prawa zakwalifikowane do nieruchomości w tym prawo do użytkowania wieczystego gruntu,
2) środki trwałe, do których dostęp jest znacznie utrudniony (m.in. budowle stanowiące infrastrukturę, lokale mieszkalne),
3) wartości niematerialne i prawne,
4) długoterminowe aktywa finansowe (udziały),
5) środki trwałe w budowie,
6) należności sporne i wątpliwe,
7) należności i zobowiązania – rozrachunki: publicznoprawne, z pracownikami oraz wobec osób nie prowadzących ksiąg rachunkowych,
8) fundusze, rozliczenia międzyokresowe,
9) pozostałe, inne niewymienione składniki aktywów i pasywów nie podlegające inwentaryzacji w drodze spisu z natury
i potwierdzenia sald.

§ 3. Inwentaryzację należy przeprowadzić w terminie:

1) rozpoczęcie czynności inwentaryzacyjnych w dniu 12 grudnia 2024 roku.
2) zakończenie faktycznych czynności do dnia 15 stycznia 2025 roku.
3) ostateczne rozliczenie wyników inwentaryzacji powinno nastąpić nie później niż do 28 lutego 2025 roku.

§ 4. Do przeprowadzenia inwentaryzacji drogą spisu z natury określonej w § 2 ust. 1 zarządzenia powołuję Komisję Inwentaryzacyjną w składzie:

1) Gabriela Pruś – przewodniczący zespołu,
2) Anna Płaszczyńska – członek zespołu,
3) Renata Bembenek - Suszek – członek zespołu,
4) Jolanta Kudryńska – członek zespołu.

§ 5. Inwentaryzację w drodze potwierdzenia sald, o których mowa w § 2 ust. 2 zarządzenia oraz porównania (weryfikacji) stanów określonych w § 2 ust. 3 zarządzenia przeprowadzą pracownicy księgowości zgodnie z wykonywanym zakresem obowiązków służbowych oraz pracownicy merytoryczni, odpowiednio do zakresu realizowanych zadań.

§ 6. Spisu określonego w § 2 ust. 1 zespół spisowy dokona w dniu 31 grudnia 2024 r. w obecności co najmniej 2 członków wchodzących w skład zespołu, w obecności osoby materialnie odpowiedzialnej.

§ 7. Członkowie zespołu spisowego oraz pracowników wykonujący czynności inwentaryzacyjne odpowiadają za właściwe, dokładne i rzetelne wypełnienie nałożonych obowiązków i przeprowadzenie inwentaryzacji zgodnie ze stanem faktycznym.

§ 8. Inwentaryzacja podlega rozliczeniu według stanu księgowego ewidencyjnego na dzień 31 grudnia 2024 roku.

§ 9. Wyceny majątku oraz ustalenia różnic inwentaryzacyjnych wszystkich rzeczowych składników majątkowych dokona pracownik księgowości Urzędu Gminy w terminie do 31 stycznia 2025 roku.

§ 10. Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej przedstawi Wójtowi Gminy protokół z przeprowadzonej inwentaryzacji metodą spisu z natury wraz z wnioskami co do sposobu rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych. Protokół z wnioskami podlega uprzednio zaopiniowaniu przez Skarbnika, a w przypadku obciążenia pracownika również przez radcę prawnego obsługującego urząd gminy.

§ 11. Komisja Inwentaryzacyjna ulega rozwiązaniu po wykonaniu zadań określonych w niniejszym zarządzeniu.

§ 12. Wykonanie zarządzenia powierzam Przewodniczącemu Komisji Inwentaryzacyjnej.

§ 13. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem wydania.

Wójt Gminy 
mgr inż. Wiesław Cepielik