2024

Zarządzenie Nr 78/2024 
Wójta Gminy Marciszów
z dnia 22 lipca  2024 r. 

 w sprawie ustalenia zasad rachunkowości i zakładowy plan kont dla realizacji Zadania pn. „Remont wraz
z wyposażeniem Biblioteki Publicznej w Sędzisławiu” dofinansowanego ze środków Województwa Dolnośląskiego w ramach konkursu „Odnowy Dolnośląskiej Wsi”.

            Na podstawie przepisów art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2023 r. Dz. U. poz. 120 ze zm.) i szczególnych ustaleń zawartych  w art. 40 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2023, poz. 1270 ze zm.) oraz) Wójt Gminy Marciszów

z a r z ą d z a   co  następuje:

§ 1.

 Wprowadza się zasady prowadzenia rachunkowości i zakładowy plan kont stosowane przez Gminę Marciszów przy realizacji zadania dofinansowanego ze środków budżetu Województwa Dolnośląskiego w ramach konkursu „Odnowa Dolnośląskiej Wsi” pn. „Remont wraz z wyposażeniem Biblioteki Publicznej w Sędzisławiu”  zgodnie z umową nr DOW-O/155/2024 stanowiące załącznik nr 1.

§ 2.

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia.

Wójt Gminy
mgr inż. Wiesław Cepielik

Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 78/2024
Wójta Gminy Marciszów
z dnia 22 lipca 2024 r.

Zasady prowadzenia rachunkowości i zakładowy plan kont dla projektu pn.
„Remont wraz z wyposażeniem Biblioteki Publicznej w Sędzisławiu”

I. ZASADY OGÓLNE

Celem prowadzenia rachunkowości jest wierne i rzetelne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej zadania „Remont wraz z wyposażeniem Biblioteki Publicznej w Sędzisławiu” realizowanego ze środków budżetu Województwa Dolnośląskiego w ramach konkursu „Odnowa Dolnośląskiej Wsi”.

1. Beneficjentem środków w zakresie realizacji zadania jest Gmina Marciszów.
2. Księgi rachunkowe zadania prowadzone będą w siedzibie Urzędu Gminy Marciszów w Referacie Finansowym.
3. Operacje gospodarcze w zakresie dochodów budżetowych z tytułu wpływu dotacji ujmowane będą w księgach budżetu gminy i Urzędu Gminy Marciszów.
4. Księgi rachunkowe prowadzone są komputerowo z zastosowaniem programu komputerowego „Księgowość budżetowa” firmy: Zakład Systemów Informatycznych SIGID Sp. z o.o. Dostęp do programu komputerowego zabezpieczony jest hasłem zabezpieczającym dostęp do wprowadzania danych. Księgi rachunkowe obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów i sald, które tworzą: dziennik, księgę główną, zestawienia obrotów i sald księgi głównej, wykaz składników aktywów i pasywów.
5. Okresem rozliczeniowym jest okres realizacji Zadania. System ochrony danych i zbiorów określone zostały
   w poniższej treści. Okres przechowywania dokumentów zadania, zgodnie z umową o dofinansowanie.
   
   

II. KLASYFIKACJA BUDŻETOWA

Ewidencja księgowa Zadania prowadzona będzie w sposób umożliwiający identyfikację, zgodnie z klasyfikacją budżetową określoną w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów
i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych.

W planie finansowym Urzędu Gminy wydatki na realizację Zadania są ujęte  w dziale 921 – Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego, rozdział  92116 – Biblioteki.

III. OBIEG, OPIS I KONTROLA DOKUMENTÓW KSIĘGOWYCH

1. Realizacja wydatków następować będzie zgodnie z podpisanymi umowami, aneksami  na podstawie prawidłowo wystawionych, opisanych i zatwierdzonych dokumentów księgowych.
2. Płatności następować będą w formie bezgotówkowej – przelewem na podstawie dokumentów księgowych stwierdzających konieczność dokonania przelewu. Potwierdzeniem dokonania przelewu/zapłaty jest wyciąg bankowy.
3. Kontrola merytoryczna dowodów księgowych polega na sprawdzeniu, czy dane zawarte w dowodach księgowych są zgodne z umową, ustawą Prawo zamówień publicznych. Weryfikuje się kompletność i poprawność dowodów księgowych, poprawność kwot zawartych w fakturze czy na rachunku ze stanem faktycznym. Weryfikuje się pod względem gospodarności, legalności i celowości. Dowodem prawidłowości w tym zakresie jest opisanie faktury lub innego dokumentu księgowego, zgodnie z wymogami oraz potwierdzenie dokumentów księgowych pod względem merytorycznym.
4. Dowody nie zawierające błędów, prawidłowo opisane przekazywane będą niezwłocznie do Referatu Finansowego Urzędu Gminy.
5. Kontrola formalno-rachunkowa dokumentu polega na sprawdzeniu, czy dokument zawiera wymagane elementy zgodnie z ustawą o podatku VAT, czy dokument jest wystawiony technicznie prawidłowo, czy nie zawiera błędów rachunkowych.
6. Następnie dokumenty przekazywane są do Skarbnika celem ich sprawdzenia, zatwierdzenia i dokonania przelewu. Sprawdzone pod względem merytorycznym oraz formalno-rachunkowym dokumenty zatwierdza do wypłaty Wójt Gminy lub osoba zastępująca.

IV. EWIDENCJA KSIĘGOWA DOKUMENTÓW I OPERACJI FINANSOWYCH.

    Ewidencji księgowej dokonuje się w oparciu o Zakładowy Plan Kont stosowany w Urzędzie Gminy poprzez założenie odrębnego rejestru w programie komputerowym „SIGID” dla Zadania pod nazwą „Remont wraz z wyposażeniem Biblioteki Publicznej w Sędzisławiu”. Numery ewidencyjne dokumentów księgowych nanoszone są odręcznie w sposób trwały w prawym górnym rogu.

      Wprowadza się kod księgowy „16” do ewidencji operacji gospodarczych związanych z realizacją Zadania.

       W Urzędzie nie występuje wyodrębniony rachunek bankowy jednostki budżetowej, dlatego operacje księgowe projektu zapisywane są równolegle w budżecie gminy i jednostce budżetowej.

Plan kont dla budżetu Gminy Marciszów
133      – Rachunek budżetu
222      – Rozliczenie dochodów budżetowych
223      – Rozliczenie wydatków budżetowych
901      – Dochody budżetu
902      – Wydatki budżetu
960      – Skumulowane wyniki budżetu
961      – Wynik wykonania budżetu

Plan kont dla Urzędu gminy

130 – Rachunek bieżący jednostek budżetowych
201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
221 – Należności z tytułu dochodów budżetowych
401 – Zakup materiałów i wyposażenia
402 – Usługi obce
720 – Przychody z tytułu dochodów budżetowych
800 – Fundusz jednostki
860 – Wynik finansowy

Konta  pozabilansowe

950 – Plan finansowy dochodów budżetowych
980 – Plan finansowy wydatków budżetowych
998 – Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego

V. PRZECHOWYWANIE I ARCHIWIZACJA DOKUMENTACJI KSIĘGOWEJ

1. Referat Finansowy Urzędu Gminy prowadzi księgi rachunkowe Zadania oraz przechowuje dokumenty księgowe.
2. Wszystkie oryginalne dowody źródłowe, w tym dowody księgowe dotyczące realizacji Zadania będą przechowywane w oddzielnych teczkach lub segregatorach.
3. Dowody księgowe ewidencjonowane w księgach rachunkowych Urzędu Gminy i dokumentujące wydatki poniesione przez Gminę, tj. faktury, rachunki i inne dokumenty potwierdzające wydatki kwalifikowane oraz wydruki komputerowe dotyczące realizowanego Zadania przechowywane będą w Referacie Finansowym Urzędu.
4. Dokumentacja dotycząca realizacji Zadania przez Gminę przechowywana będzie w archiwum zakładowym Urzędu.

VI. SYSTEM OCHRONY I PRZETWARZANIA DANYCH

Dostęp do programu komputerowego zabezpieczony jest hasłem zabezpieczającym dostęp do wprowadzania danych. Korzystanie z programu odbywa się na podstawie instrukcji obsługi systemu dostarczonej przez producenta programu firmę „Zakład Systemów Informatycznych SIGID Sp. z o.o.”. Program „SIGID” spełnia wymogi określone ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.

VII. OCHRONA ZBIORÓW KSIĄG RACHUNKOWYCH

Ochronę przed dostępem osób nieupoważnionych zapewniają sprawdzone zabezpieczenia pomieszczeń, w których przechowywane są zbiory księgowe. Stosuje się program antywirusowy.

Szczególnej ochronie poddane są:

• serwer bazy danych i księgowy system informatyczny,
• kopie zapisów księgowych,
• dowody księgowe, dokumentacja,
• dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości.

Dla prawidłowej ochrony ksiąg rachunkowych stosuje się:

• profilaktykę antywirusową – opracowane i przestrzegane odpowiednie procedury oraz stosowane programy zabezpieczające,
• komputerowe księgi rachunkowe drukowane są nie później niż na koniec roku obrotowego.