2023

ZARZĄDZENIE NR 102/2023
Wójta Gminy Marciszów
z dnia 20 października 2023 r.

w sprawie: wprowadzenia zasad prowadzenia rachunkowości i zakładowy plan kont dla zadania pn. „Remont drogi gminnej nr 114459D w Ciechanowicach” dofinansowanego ze środków Rządowego Funduszu Rozwoju Dróg.

            Na podstawie przepisów art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2021 r. Dz. U. poz. 217) i szczególnych ustaleń zawartych  w art. 40 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2023, poz. 1270 ze zm.) oraz Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (tekst jednolity Dz. U. z 2017, poz. 1911) Wójt Gminy Marciszów

z a r z ą d z a  co następuje:

§1.

Wprowadza się zasady prowadzenia rachunkowości i zakładowy plan kont stosowane przez Gminę Marciszów przy realizacji zadania dofinansowanego ze środków Rządowego Funduszu Rozwoju Dróg pn.” Remont drogi gminnej nr 1144459D w Ciechanowicach”, stanowiące załącznik nr 1.

§2.

 Wykonanie zarządzenia powierza się Skarbnikowi Gminy.

§3.

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia.

Wójt Gminy 
mgr inż. Wiesław Cepielik

Załącznik Nr 1
do Zarządzenia Nr 102/2023
Wójta Gminy Marciszów
z dnia 20 października 2023 r.

Zasady prowadzenia rachunkowości i zakładowy plan kont dla projektu pn.
„Remont drogi gminnej nr 1144459D w Ciechanowicach”.

 I. ZASADY OGÓLNE

Celem prowadzenia rachunkowości jest wierne i rzetelne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej zadania „Remont drogi gminnej nr 1144459D w Ciechanowicach” realizowanego ze środków Rządowego Funduszu Rozwoju Dróg oraz środków własnych.

1. Na potrzeby realizacji zadania wyodrębniony został rachunek bankowy o numerze 69 8647 0007 0420 8673 2000 0045 w Banku Spółdzielczym w Jaworze oddział w Bolkowie. Do dysponowania środkami pieniężnymi znajdującymi się na rachunku upoważnione będą osoby zgodnie z kartą wzorów podpisów.
2. Beneficjentem środków w zakresie realizacji zadania jest Gmina Marciszów.
3. Księgi rachunkowe zadania prowadzone będą w siedzibie Urzędu Gminy Marciszów w Referacie Finansowym.
4. Operacje gospodarcze w zakresie dochodów budżetowych z tytułu wpływu dotacji ujmowane będą w księgach budżetu gminy i Urzędu Gminy Marciszów.
5. Księgi rachunkowe prowadzone są komputerowo z zastosowaniem programu komputerowego „Księgowość budżetowa” firmy: Zakład Systemów Informatycznych SIGID Sp. z o.o. Dostęp do programu komputerowego zabezpieczony jest hasłem zabezpieczającym dostęp do wprowadzania danych. Księgi rachunkowe obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów i sald, które tworzą: dziennik, księgę główną, zestawienia obrotów i sald księgi głównej, wykaz składników aktywów i pasywów.
6. Okresem rozliczeniowym jest okres realizacji Zadania. System ochrony danych i zbiorów określone zostały
   w poniższej treści. Okres przechowywania dokumentów zadania, zgodnie z umową o dofinansowanie.

II. KLASYFIKACJA BUDŻETOWA

            Ewidencja księgowa Zadania prowadzona będzie w sposób umożliwiający identyfikację, zgodnie z klasyfikacją budżetową określoną w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych.

            W planie finansowym Urzędu Gminy wydatki na realizację Zadania są ujęte w dziale 600 – Transport i łączność, rozdział  60016 – Drogi publiczne gminne.

III. OBIEG, OPIS I KONTROLA DOKUMENTÓW KSIĘGOWYCH

1. Realizacja wydatków następować będzie zgodnie z podpisanymi umowami, aneksami  na podstawie prawidłowo wystawionych, opisanych i zatwierdzonych dokumentów księgowych.
2. Płatności następować będą w formie bezgotówkowej – przelewem na podstawie dokumentów księgowych stwierdzających konieczność dokonania przelewu. Potwierdzeniem dokonania przelewu/zapłaty jest wyciąg bankowy.
3. Kontrola merytoryczna dowodów księgowych polega na sprawdzeniu, czy dane zawarte w dowodach księgowych są zgodne z umową, ustawą Prawo zamówień publicznych. Weryfikuje się kompletność i poprawność dowodów księgowych, poprawność kwot zawartych w fakturze czy na rachunku ze stanem faktycznym. Weryfikuje się pod względem gospodarności, legalności i celowości. Dowodem prawidłowości w tym zakresie jest opisanie faktury lub innego dokumentu księgowego, zgodnie z wymogami oraz potwierdzenie dokumentów księgowych pod względem merytorycznym.
4. Dowody nie zawierające błędów, prawidłowo opisane przekazywane będą niezwłocznie do Referatu Finansowego Urzędu Gminy.
5. Kontrola formalno -rachunkowa dokumentu polega na sprawdzeniu, czy dokument zawiera wymagane elementy zgodnie z ustawą o podatku VAT, czy dokument jest wystawiony technicznie prawidłowo, czy nie zawiera błędów rachunkowych.
6. Następnie dokumenty przekazywane są do Skarbnika celem ich sprawdzenia, zatwierdzenia i dokonania przelewu. Sprawdzone pod względem merytorycznym oraz formalno -rachunkowym dokumenty zatwierdza do wypłaty Wójt Gminy lub osoba zastępująca.

IV. EWIDENCJA KSIĘGOWA DOKUMENTÓW I OPERACJI FINANSOWYCH.

  Ewidencji księgowej dokonuje się w oparciu o Zakładowy Plan Kont stosowany w Urzędzie Gminy poprzez założenie odrębnego rejestru w programie komputerowym  „SIGID” dla Zadania pod nazwą „Remont drogi gminnej nr 1144459D
w Ciechanowicach”.

Numery ewidencyjne dokumentów księgowych nanoszone są odręcznie w sposób trwały w prawym górnym rogu.

1. Wprowadza się kod księgowy „11” do ewidencji operacji gospodarczych związanych z realizacją Projektu.
   W Urzędzie nie występuje wyodrębniony rachunek bankowy jednostki budżetowej, dlatego operacje księgowe projektu zapisywane są równolegle w budżecie gminy i jednostce budżetowej.

Plan kont dla budżetu Gminy Marciszów

133      - Rachunek budżetu
222      - Rozliczenie dochodów budżetowych
223      - Rozliczenie wydatków budżetowych
240      - Pozostałe rozrachunki
901      - Dochody budżetu
902      - Wydatki budżetu
909      - Rozliczenia międzyokresowe
960      - Skumulowane wyniki budżetu
961      - Wynik wykonania budżetu

Plan kont dla Urzędu gminy

130 – Rachunek bieżący jednostek budżetowych.
201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
221 – Należności z tytułu dochodów budżetowych.
402 – Usługi obce
720 – Przychody z tytułu dochodów budżetowych
800 – Fundusz jednostki
860 – Wynik finansowy

Konta  pozabilansowe

 950 – Plan finansowy dochodów budżetowych
980 – Plan finansowy wydatków budżetowych
998 – Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego
999 – Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat 

V. PRZECHOWYWANIE I ARCHIWIZACJA DOKUMENTACJI KSIĘGOWEJ

1. Referat Finansowy Urzędu Gminy prowadzi księgi rachunkowe Zadania oraz przechowuje dokumenty księgowe.
2. Wszystkie oryginalne dowody źródłowe, w tym dowody księgowe dotyczące realizacji Projektu będą przechowywane w oddzielnych teczkach lub segregatorach.
3. Dowody księgowe ewidencjonowane w księgach rachunkowych Urzędu Gminy i dokumentujące wydatki poniesione przez Gminę, tj. faktury, rachunki i inne dokumenty potwierdzające wydatki kwalifikowane oraz wydruki komputerowe dotyczące realizowanego Zadania przechowywane będą w Referacie Finansowym Urzędu.
4. Dokumentacja dotycząca realizacji Zadania przez Gminę przechowywana będzie w archiwum zakładowym Urzędu.

VIII. SYSTEM OCHRONY I PRZETWARZANIA DANYCH

            Dostęp do programu komputerowego zabezpieczony jest hasłem zabezpieczającym dostęp do wprowadzania danych. Korzystanie z programu odbywa się na podstawie instrukcji obsługi systemu dostarczonej przez producenta programu firmę „Zakład Systemów Informatycznych SIGID Sp. z o.o.”. Program „SIGID” spełnia wymogi określone ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.

IX. OCHRONA ZBIORÓW KSIĄG RACHUNKOWYCH

            Ochronę przed dostępem osób nieupoważnionych zapewniają sprawdzone zabezpieczenia pomieszczeń, w których przechowywane są zbiory księgowe. Stosuje się program antywirusowy.

Szczególnej ochronie poddane są:

• serwer bazy danych i księgowy system informatyczny,
• kopie zapisów księgowych,
• dowody księgowe, dokumentacja,
• dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości.

Dla prawidłowej ochrony ksiąg rachunkowych stosuje się:

• profilaktykę antywirusową – opracowane i przestrzegane odpowiednie procedury oraz stosowane programy zabezpieczające,

• komputerowe księgi rachunkowe drukowane są nie później niż na koniec roku obrotowego.